在工程項(xiàng)目的全生命周期中，工程結(jié)算與竣工決算階段作為項(xiàng)目收尾的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其審計工作的準(zhǔn)確性與全面性對確保項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性、合理性至關(guān)重要。

審計要點(diǎn)

1.結(jié)算編制依據(jù)審核

審核結(jié)算編制依據(jù)的合法性和合規(guī)性，確保結(jié)算編制所依據(jù)的合同、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等文件符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。同時，核對結(jié)算編制過程中的各項(xiàng)資料，確保其完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

2,費(fèi)用計取與附屬工程審查

對費(fèi)用計取的合理性進(jìn)行審查，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等費(fèi)用的計算是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。同時，對附屬工程的結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行審查，確保其沒有重復(fù)計算或遺漏。

3. 施工企業(yè)資質(zhì)核驗(yàn)

核實(shí)施工企業(yè)的資質(zhì)證明文件，確保其具備從事本工程項(xiàng)目的相應(yīng)資質(zhì)和能力。對施工企業(yè)的履約情況進(jìn)行評估，包括工期、質(zhì)量、安全等方面的表現(xiàn)。

4. 竣工結(jié)算數(shù)量準(zhǔn)確性

對竣工結(jié)算數(shù)量進(jìn)行核實(shí)，確保數(shù)量準(zhǔn)確、無誤。通過對比施工圖紙、工程量清單、現(xiàn)場實(shí)際施工情況等資料，確保結(jié)算數(shù)量的真實(shí)性。

5.材料價格與計價文件合規(guī)性

審核材料價格的真實(shí)性和合規(guī)性，確保價格來源可靠、合理。同時，對計價文件的合規(guī)性進(jìn)行審查，包括計價依據(jù)、計價方法、計價過程等是否符合相關(guān)規(guī)定。

6.變更簽證內(nèi)容真實(shí)性

對變更簽證內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，確保其真實(shí)、有效。核對變更簽證的審批流程、簽字蓋章等手續(xù)是否完備，以及變更內(nèi)容是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)花。

7.結(jié)算資料提交與審批

審查結(jié)算資料的提交是否及時、完整，審批流程是否規(guī)范、合法。對審批過程中存在的問題進(jìn)行梳理和分析，提出改進(jìn)意見和建議。

8. 決算報表數(shù)據(jù)與情況核實(shí)

核實(shí)決算報表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，包括各項(xiàng)費(fèi)用的計算、分?jǐn)偂⒄{(diào)整等是否合規(guī)。同時，對決算報表所反映的項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評估，包括投資完成情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等。

通過對工程結(jié)算與竣工決算階段的審計要點(diǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的梳理和分析，可以確保審計工作的全面性和準(zhǔn)確性。在審計過程中，應(yīng)注重對各項(xiàng)資料的核實(shí)和比對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性同時，還應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題和風(fēng)險點(diǎn)，提出針對性的改進(jìn)意見和建議，為項(xiàng)目的持續(xù)改進(jìn)和提升提供有力支持。

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